실손보험 받은 의료비, 연말정산서 빼야

국세청, 보험금으로 보전받은 금액 제외 안내…공제율과 한도도 항목별로 달라

실손의료보험에서 돌려받은 병원비는 연말정산 의료비 세액공제 대상에서 빼야 한다. 국세청은 의료비를 지출한 뒤 보험금으로 보전받은 금액까지 공제하면 과다공제가 될 수 있다고 안내한다.

예를 들어 의료비 100만원을 내고 실손보험금 70만원을 받았다면 공제 대상 의료비로 살펴볼 금액은 나머지 30만원이다. 이 금액을 전부 환급받는다는 뜻은 아니며, 다른 의료비와 총급여 등에 따른 공제 요건을 따져야 한다.

국세청의 2025년 귀속 안내에 따르면 의료비 세액공제는 공제 대상 의료비가 총급여의 3%를 초과할 때 적용된다. 일반적인 의료비의 공제율은 초과분의 15%이며, 미숙아·선천성이상아 의료비와 난임시술비에는 각각 20%, 30%가 적용된다.

공제 대상에는 국내 의료기관과 약국에 지급한 비용뿐 아니라 시력 보정용 안경·콘택트렌즈 구입비, 장애인보장구와 의료기기 구입·임차비 등이 포함될 수 있다. 안경과 콘택트렌즈 구입비는 1인당 연 50만원 한도다.

반면 미용·성형수술비와 건강증진을 위한 의약품 구입비, 국외에서 지출한 의료비는 공제 대상에서 제외된다. 산후조리원 비용은 출산 1회당 200만원 한도로 공제 대상에 포함될 수 있다.

의료비를 지출한 대상에 따라서도 한도가 다르다. 국세청은 본인과 65세 이상자, 장애인 등은 의료비 공제 대상 금액에 한도가 없지만, 그 밖의 부양가족 의료비는 연 700만원 한도가 적용된다고 설명한다.

연말정산을 준비할 때는 홈택스 간소화 자료와 실제 의료비 지출액, 실손보험금 수령 내역을 함께 확인해야 한다. 공제 항목을 잘못 반영했거나 적용 여부가 불분명하다면 국세상담센터 126 또는 관할 세무서에서 확인할 수 있다.