사적연금 1500만원 넘으면 세금 선택한다

연금저축·IRP 합산 기준…종합과세와 16.5% 분리과세 비교 필요

연금저축과 개인형퇴직연금(IRP)에서 받는 과세 대상 사적연금이 한 해 1500만원을 넘더라도 반드시 다른 소득과 합쳐 세금을 내는 것은 아니다. 종합과세와 지방소득세를 포함한 16.5% 분리과세 중 선택할 수 있어 다른 소득과 공제 항목을 함께 따져봐야 한다.

국세청에 따르면 1500만원 기준을 판단할 때는 여러 연금계좌에서 세액공제를 받은 납입금과 운용수익을 재원으로 연금 수령한 금액을 합산한다. 한 계좌에서 받는 금액만으로 기준을 판단하면 다른 계좌의 수령분을 놓칠 수 있다.

국민연금 등 공적연금과 퇴직금을 연금계좌로 옮겨 받는 이연퇴직소득은 이 1500만원 계산에 넣지 않는다. 의료 목적이나 부득이한 사유로 인출하는 등 별도 과세 규정이 적용되는 금액도 일반적인 사적연금 수령분과 구분해야 한다.

합산액이 연 1500만원 이하면 일반적으로 나이 등에 따라 지방소득세를 포함해 3.3~5.5%의 세율로 원천징수하고 분리과세할 수 있다. 종합과세를 선택할 수도 있으므로 다른 소득과 공제 상황에 따라 실제 세 부담을 비교할 필요가 있다.

반면 1500만원을 초과해 16.5% 분리과세를 선택하면 초과분만이 아니라 해당 과세 대상 연금소득 전체에 그 세율이 적용된다. 종합과세를 선택하면 다른 종합소득과 합산해 세금을 계산하므로 어느 쪽이 유리한지는 개인별로 다르다.

연금으로 인정받는 수령 요건과 연간 연금수령 한도도 별도로 살펴야 한다. 일반적으로 55세 이후 가입 기간 5년 등의 요건이 적용되며, 이연퇴직소득이 있는 계좌 등에는 예외가 있다. 한도를 넘겨 연금 외로 수령한 금액에는 다른 세금이 적용될 수 있다.

연간 수령액이 기준을 넘었다면 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 과세 방식을 선택할 수 있다. 여러 금융회사에 계좌가 있다면 각각의 과세 대상 수령액과 원천징수 내역을 모아 확인하고, 다른 소득과 공제를 반영해 두 방식을 비교해야 한다.